1. Яким чином зменшити вмененку?
2. ІП без працівників.
3. ІП, у якого є працівники

Індивідуальні підприємці (ІП) повинні оплачувати страхові внески:

● фіксований платіж за себе

● додатковий внесок за себе з доходів понад 300 тис. Руб.

● внески за працівників

Страхові внески ІП повинен платити завжди (за рідкісним винятком), незалежно від системи оподаткування, факту здійснення діяльності та отриманого доходу. Але є і хороша новина! Можна зменшити сплату ЕНВД за рахунок сплачених внесків.

Яким чином зменшити вмененку?

Податковим періодом по ЕНВД є квартал. Сплата поставлений податку проводиться за підсумками кварталу - не пізніше 25-го числа, а декларації представляють до 20-го числа наступного за звітним періодом місяця.

Зменшення єдиного податку з поставлений дохід на страхові внески залежить від термінів їх перерахування і наявності у ІП найманих працівників.

ІП без працівників.

В цьому випадку ЕНВД зменшується на всю суму страхових внесків за себе. Причому віднімається як обов'язкова, так і додаткова частина внеску.

Згідно абз.3 п.2.1 ст. 346.32 НК індивідуальні підприємці без найму зменшують суму ЕНВД на сплачені страхові внески у фіксованому розмірі.

При цьому додаткові умови про порівнянності періодів сплати і нарахування податку та страхових внесків не встановлені.

Найцікавіше, що податківцями вироблені три суперечливі позиції в частині зменшення ЕНВД на фіксований платіж.

1 позиція. Зменшити податок можна тільки за той квартал, в якому даний фіксований платіж був внесений.

Наприклад, за I квартал 2018 року зменшити ЕНВД можна на фіксовані внески за умови їх сплати саме в I кварталі, а не за його межами.

Зокрема, дана позиція викладена в листі № 03-11-09 / 54901 @.

2 позиція. Зменшити ЕНВД на суму внесків можна при оплаті внесків у фіксованому розмірі до подачі податкової декларації.

Наприклад, за I квартал 2018 року ІП подає декларацію по ЕНВД - 20 квітень 2018 року. Тоді підприємець може зменшити поставлений податок на страхові внески за умови їх сплати до 20 квітня.

Дана позиція підкріплена судовою практикою і листом № 03-11-11 / 11383.

3 позиція. В листі № 03-11-09 / 2 852 податківці пішли ще далі і дозволили зарахувати у зменшення ЕНВД суму фіксованих внесків, перерахованих до 25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Наприклад, за I квартал 2018 року підприємець подає податкову декларацію - 20 квітень 2018 року. При цьому страхові внески він планує сплатити 25.04.2018 року. Тоді спочатку потрібно подати первинний звіт без відображення сплачених внесків, а після 25 квітня - уточнену декларацію зі зменшенням суми єдиного податку.

Цей варіант не підтверджений судовою практикою, тому досить ризикований.

Так як всі сумніви, протиріччя і неясності тлумачаться на користь платника податків, він може вибрати будь-який зручний варіант для зменшення поставлений податку.

Для рівномірного зменшення ЕНВД рекомендуємо оплачувати внески поквартально!

При цьому перенесення на наступний рік частини суми фіксованого платежу, не врахований при зменшенні суми ЕНВД через недостатність суми обчисленого податку, не передбачений.

ІП, у якого є працівники

ЕНВД зменшується на внески, сплачені і за себе, і за працівників, але з урахуванням двох обмежень:

• сума ЕНВД не може бути зменшена більш ніж на 50%;
• страхові внески зменшують податок того кварталу, протягом якого вони сплачувались.

Зменшення ЕНВД на страхові внески

<P class = "indent" align = "justify"> Індивідуальні підприємці (ІП) повинні оплачувати страхові внески: </ p> <p class = "indent" align = "justify" style = "text-indent: 0px;"> ● <span style = "padding-left: 13px"> фіксований платіж за себе </ span> </ p> <p class = "indent" align = "justify" style = "text-indent: 0px;"> ● < span style = "padding-left: 8px"> додатковий внесок за себе з доходів понад 300 тис. руб. </ span> </ p> <p class = "indent" align = "justify" style = "text-indent: 0px; "> ● <span style =" padding-left: 13px "> внески за працівників </ span> </ p> <br> <p class =" indent "align =" justify "> Страхові внески ІП повинен платити завжди (за рідкісним винятком), незалежно від системи оподаткування, факту здійснення діяльності та підлогу ученного доходу. Але є і хороша новина! Можна зменшити сплату <a href="http://cbu23.ru/sostavlenie-zayavleniya-o-perekhode-na-envd.php"> ЕНВД </a> за рахунок сплачених внесків. </ P> <h3 class = "title"> Яким чином зменшити вмененку? </ H3> <p class = "indent" align = "justify"> Податковим періодом по ЕНВД є <b> квартал </ b>. Сплата поставлений податку проводиться за підсумками кварталу - не пізніше <b> 25-го числа </ b>, а декларації представляють до <b> 20-го числа </ b> наступного за звітним періодом місяця. </ P> <p class = "indent" align = "justify"> Зменшення єдиного податку з поставлений дохід на страхові внески залежить від термінів їх перерахування і наявності у ІП найманих працівників. </ P> <h3 class = "title"> ВП без працівників. </ H3> <p class = "indent" align = "justify"> В цьому випадку ЕНВД зменшується на всю суму страхових внесків за себе. Причому віднімається як обов'язкова, так і додаткова частина внеску. </ P> <br> <div class = "owl"> <p class = "nomargin" align = "justify"> Згідно абз.3 п.2.1 ст. 346.32 НК індивідуальні підприємці без найму зменшують суму ЕНВД на сплачені страхові внески у фіксованому розмірі. </ P> </ div> <p class = "indent" align = "justify"> При цьому <b> додаткові умови </ b> про порівнянності періодів сплати і нарахування податку та страхових внесків <b> не встановлені </ b >. </ P> <br> <p class = "indent" align = "justify"> Найцікавіше, що податківцями вироблені три суперечливі позиції в частині зменшення ЕНВД на фіксований платіж. </ P> <br> <p class = "indent" align = "justify"> <b> 1 позиція </ b>. Зменшити податок можна тільки <b> за той квартал, в якому даний фіксований платіж був внесений </ b>. </ P> <p class = "indent" align = "justify"> Наприклад, за I квартал 2018 року зменшити ЕНВД можна на фіксовані внески за умови їх сплати саме в I кварталі, а не за його межами. </ P> <p class = "indent" align = "justify"> Зокрема, дана позиція викладена в <a href="/files/Fns_20160920_54901.doc"> Листі </a> № 03-11-09 / 54901 @. </ P> <br> <p class = "indent" align = "justify"> <b> 2 позиція </ b>. Зменшити ЕНВД на суму внесків можна при оплаті внесків у фіксованому розмірі <b> до подачі податкової декларації </ b>. </ P> <p class = "indent" align = "justify"> Наприклад, за I квартал 2018 року ІП подає декларацію по ЕНВД - 20 квітень 2018 року. Тоді підприємець може зменшити поставлений податок на страхові внески за умови їх сплати до 20 квітня. </ P> <p class = "indent" align = "justify"> Ця позиція підкріплена судовою практикою і <a href="/files/Fns_20160229_11383.doc"> Листом </a> № 03-11-11 / 11383. </ P> <br> <p class = "indent" align = "justify"> <b> 3 позиція </ b>. У <a href="/files/Fns_20160126_2852.doc"> Листі </a> № 03-11-09 / 2852 податківці пішли ще далі і дозволили зарахувати у зменшення ЕНВД суму фіксованих внесків, перерахованих аж <b> до 25-го числа </ b> місяця, що настає за звітним кварталом. </ P> <p class = "indent" align = "justify"> Наприклад, за I квартал 2018 року підприємець подає податкову декларацію - 20 квітень 2018 року. При цьому страхові внески він планує сплатити 25.04.2018 року. Тоді спочатку потрібно подати первинний звіт без відображення сплачених внесків, а після 25 квітня - уточнену декларацію зі зменшенням суми єдиного податку. </ P> <p class = "indent" align = "justify"> Цей варіант не підтверджений судовою практикою, тому досить ризикований. </ P> <br> <div class = "conclusion"> <p class = "nomargin"> Так як всі сумніви, протиріччя і неясності тлумачаться на користь платника податків, він може вибрати будь-який зручний варіант для зменшення поставлений податку. </ P> </ div> <p class = "indent" align = "justify"> Для рівномірного зменшення ЕНВД рекомендуємо <b> оплачувати внески поквартально </ b>! </ P> <p class = "indent" align = "justify"> При цьому перенесення на наступний рік частини суми фіксованого платежу, не врахований при зменшенні суми ЕНВД через недостатність суми обчисленого податку, не передбачений. </ P> <h3 class = "title"> ІП, у якого є працівники </ h3> <p class = "indent" align = "justify"> ЕНВД зменшується на внески, сплачені і за себе, і за працівників, але з урахуванням двох обмежень: </ p> <ul class = "ul"> <li> сума ЕНВД не може бути зменшена більш ніж <b> на 50%; </ b> </ li> <li> страхові внески зменшують податок того кварталу, протягом якого вони сплачувались. </ Li> </ ul> <br> <div class = "accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"> <span class = "toggle-icon"> <i class = "fa fa-plus-circle"> </ i> </ span> <span style = "text-decoration: underline;"> Приклад. Залежність періоду сплати на зменшення поставлений податку. </ Span> </a> <div class = "accordion-content" style = "display: none;"> <table class = "StateTable prices" rules = "all" cellpadding = " 0 "cellspacing =" 0 "style =" border-bottom: solid 1px # D2D2D2; border-top: solid 1px # D2D2D2; margin-top: 6px; "> <tbody> <tr> <td colspan =" 2 "> <! - Added row for the nested table -> <! - Start of the nested table -> <table class = "CityTable" rules = "all" cellpadding = "0" cellspacing = "0" width = " 100% "> <tbody style =" background: #FAFAFA; "> <tr> <td colspan =" 2 "class =" table_3 "style =" padding: 10px; "> <p class =" indent "align =" justify "> ІП - роботодавець сплатив страхові внески на початку січня 2018 року, тоді вмененку можна зменшити за I квартал 2018 року. Підприємець, який має найманих працівників, оплатив страхові внески в грудні 2017 року, тоді ЕНВД можна зменшити за IV квартал 2017 року. </ P> </ td> </ tr> </ tbody> </ table> </ td> </ tr> </ tbody> </ table> </ div> </ div> <div class = "similar "> </ div> <a href="/wiki_cbu/uchet-vznosov-pri-razlichnykh-sistemakh-nalogooblozheniya/"> <span style =" top: -1px; position: relative; "> ● </ span> Таблиця щодо зменшення податків ІП на внески </a> <br> <a href="/stati/fiksirovannye-vznosy-ip/"> <span style = "top: -1px; position: relative;"> ● </ span> фіксовані внески </a> <br> <a href="/stati/tarify-dlya-strakhovykh-vznosov/"> <span style = "top: -1px; position: relative;"> ● </ span> внески за працівників </a> <br> <a href="/stati/umenshenie-usn-i-envd-pri-sovmeshchenii-rezhimov/"> <span style = "top: -1px; position: relative;"> ● < / span> Зменшення ССО і ЕНВД при суміщенні режимів </a> <br> <a href="/sostavlenie-zayavleniya-o-perekhode-na-envd.php"> <span style = "top: -1px; position: relative; "> ● </ span> Що таке ЕНВД - преимуще ства і недоліки </a> <script type = "text / javascript"> $ (document) .ready (function () {$ ( '. accordion-toggle'). on ( 'click', function (event) {event .preventDefault (); // create accordion variables var accordion = $ (this); var accordionContent = accordion.next ( '. accordion-content'); var accordionToggleIcon = $ (this) .children ( '. toggle-icon'); // toggle accordion link open class accordion.toggleClass ( "open"); // toggle accordion content accordionContent.slideToggle (250); // change plus / minus icon if (accordion.hasClass ( "open")) {accordionToggleIcon.html ( "<i class = 'fa fa-minus-circle'> </ i>"); } Else {accordionToggleIcon.html ( "<i class = 'fa fa-plus-circle'> </ i>"); }}); }); </ Script>

Центр Бухгалтерських Послуг

Комплексний бухгалтерський супровід організацій та ВП, реєстрація та ліквідація юридичних осіб, юридичне консультування та ін.

353925

Росія

Краснодарський край

Новоросійськ

вул. Волгоградська, д. 47

8 (8617) 67-04-31

Центр Бухгалтерських Послуг

Комплексний бухгалтерський супровід організацій та ВП, реєстрація та ліквідація юридичних осіб, юридичне консультування та ін.

353925

Росія

Краснодарський край

Новоросійськ

вул. Волгоградська, д. 47

8 (8617) 67-04-31

Зменшення ЕНВД на страхові внески

Зменшення ЕНВД на страхові внески

Зменшення ЕНВД на страхові внески